Правила образования международных трастов на Кипре позволяют нерезидентам Кипра при создании траста воспользоваться высокой степенью защиты активов, параллельно осуществлять планирование в сфере недвижимости на международном уровне и вместе с тем получать многочисленные налоговые льготы и высокий уровень конфиденциальности.
Определение кипрского международного траста (CIT) стало более гибким:
-
Позволяет учредителю/бенефициару стать резидентом Кипра, если ни учредитель, ни бенефициар не являлись резидентами в течение предшествующего года до образования траста, предыдущее ограничение на инвестиции в недвижимое имущество на Кипре было отменено. В настоящее время стало возможным включать в трастовое имущество недвижимость на Кипре в случае, если, по крайней мере, один из доверительных управляющих в течение всего срока действия траста является постоянным резидентом Кипра.
-
Траст по-прежнему может квалифицироваться как CIT на законодательном уровне, даже если учредителем, доверительным управляющим или бенефициарами являются кипрские компании или партнерства. На самом деле это предоставляет уникальные возможности для широкого круга инвесторов.
Траст учреждается отдельным лицом (учредителем) и является инструментом, посредством которого имущество (трастовое имущество) находится в распоряжении одного или нескольких лиц (доверительных управляющих) в интересах другого или других лиц (бенефициаров) или же используется для определенных целей. Учредитель может быть и управляющим траста, при этом любой из них может быть также и бенефициаром. Попечитель же траста, который может быть одновременно и учредителем, также может быть назначен для наблюдения за работой доверительного управляющего.
По закону доверительные управляющие являются владельцами трастового имущества, на самом же деле они не рассматриваются как абсолютные владельцы, а лишь в рамках положений законодательства, касающегося трастов и прав бенефициаров, установленных в трастовых документах. Другими словами, доверительные управляющие несут обязательства в отношении трастового имущества в соответствии с законом и положениями, изложенными в трастовом договоре.
Последние поправки к Закону о международных трастах, принятые в марте 2012 года, повысили эффективность и конкурентоспособность CIT в качестве инструмента управления активами и инвестициями.
Международные трасты регулируются местным законодательством о трастовом управлении и не облагаются налогом на Кипре. Если бенефициар не является резидентом Кипра, только доход и прибыль, полученные из источников на Кипре, регулируются налоговым законодательством Кипра.
Кипрские трасты (CIT) пользуются важными налоговыми преимуществами, предоставляя заинтересованным сторонам значительные возможности для налогового планирования. Следующие налоговые льготы позволяют использовать различные варианты для оптимизации налогов:
-
Весь доход траста, включая доход от торговли или из других источников (то есть траста, чья собственность расположена за пределами Кипра, а доход получен не из источников на Кипре), не облагается налогом на Кипре.
-
Дивиденды, проценты или другие доходы, полученные трастом от кипрской компании, также не облагаются налогом и налог не удерживается при условии, что бенефициары не являются налоговыми резидентами Кипра.
-
Несмотря на то, что траст с акциями кипрской компании не может быть CIT, освобождение от налога зависит от того факта, что кипрское налогообложение применяется только в отношении налоговых резидентов Кипра. Если бенефициары не являются резидентами Кипра, налог не взимается с прибыли, поступающей в траст.
-
Прибыль от реализации активов траста не облагается налогом на прирост капитала на Кипре.
-
Иностранец, который создает траст (CIT) и уходит на пенсию (или прекращает заниматься делами) на Кипре, по-прежнему освобождается от налогообложения, если имущество и доходы траста расположены за границей, даже если он является бенефициаром.
-
Траст, созданный с целью управления недвижимостью, не будет облагаться пошлиной на недвижимость на Кипре.
-
Местные трасты, т. е. трасты, в которых либо учредитель, либо бенефициар являются резидентами Кипра, по-прежнему будут рассматриваться как очевидные структуры для целей налогообложения. Для кипрских офшорных трастов не подлежат налогообложению на Кипре доходы, прирост или прибыль при условии, что они получены не из источников на Кипре.