Кипр является выгодным местоположением в ЕС с точки зрения налогообложения объектов интеллектуальной собственности
Роялти – это вид лицензионного вознаграждения от одного физического или юридического лица другому за использование интеллектуальной собственности (IP). Интеллектуальная собственность может иметь несколько форм:
-
авторские права, относящиеся к литературным, театральным, музыкальным, художественным произведениям, научным работам, звукозаписям, фильмам, трансляциям, опубликованным изданиям, базам данных, публикациям, программам;
-
запатентованные изобретения;
-
права на товарные знаки (и знаки обслуживания), образцы и макеты которых используются или применяются на товарах.
Регистрируемые объекты интеллектуальной собственности не должны обязательно регистрироваться на Кипре, чтобы попадать под действие специального налогового режима. Цель состоит в том, чтобы генерировать доход от этих прав при наиболее выгодных условиях налогообложения. Идеальным кандидатом, подходящим для системы роялти, является клиент, у которого есть права на новую интеллектуальную собственность, когда существует небольшая разница между балансовой стоимостью и реальной стоимостью этих прав, и права могут быть переданы офшорной компании по минимальной стоимости. После того как права переданы, они затем лицензируются другими компаниями, обычно не являющимися офшорными, а некими посредническими корпорациями.
С введением нового IP box режима в конце 2012 года пропала необходимость использовать традиционную офшорную компанию в качестве конечной материнской компании, так как владелец прав на интеллектуальную собственность и кипрская компания сами являются агентами по сбору платежей.
Идеальное местоположение объектов интеллектуальной собственности
Интеллектуальная собственность может быть одним из самых ценных активов компании. Выбор правильного места для централизации и управления объектами интеллектуальной собственности - очень важное стратегическое бизнес-решение. Идеальным местоположением для создания IP-структуры является тo, которое может успешно служить целям бизнес-планирования, гарантировать защиту интеллектуальной собственности и способствовать оптимизации налогообложения.
Кипр предлагает эффективный режим налогообложения для объектов интеллектуальной собственности в сочетании с гарантиями, предоставляемыми государствами-членами ЕС, а также странами, подписавшими наиболее существенные договоры и протоколы в области интеллектуальной собственности.
Преимущества налогообложения на Кипре для IP-компаний
Положения нового IP box режима предусматривают освобождение от налога на доходы, связанные с интеллектуальной собственностью, а именно:
-
80% дохода от роялти, полученного от использования объектов интеллектуальной собственности, принадлежащих кипрским компаниям-резидентам (за вычетом прямых расходов), освобождается от подоходного налога;
-
80% прибыли, получаемой от продажи объектов интеллектуальной собственности, принадлежащих кипрским компаниям-резидентам (за вычетом прямых расходов), освобождается от подоходного налога;
-
эффективная ставка налога в размере 2,5% или менее;
-
любые расходы капитального характера для приобретения прав на объекты интеллектуальной собственности или их разработку/развитие относятся к налоговым вычетам в том году, в котором они были понесены, а затем и в последующие четыре года.
Все вышеперечисленные исключения также доступны для объектов интеллектуальной собственности, приобретенных или разработанных до января 2012 года. Кроме того:
-
отсутствие удержания налогов на выплату роялти при распределении с Кипра при условии, что обладатель не является резидентом Кипра, а роялти используются за пределами Кипра;
-
налог уплачивается только на лицензионный сбор, удерживаемый кипрской компанией;
-
Кипр имеет широкую сеть международных соглашений об избежании двойного налогообложения;
-
директива ЕС о процентах и роялти, предусматривающая отсутствие удержания налогов между странами ЕС, распространяется также и на Кипр;
-
ставка налога на прибыль на Кипре составляет 12,5% и является одной из самых низких в ЕС;
-
лицензионный сбор, удерживаемый оншорной посреднической компанией, обычно составляет 5%.
Кипр входит в состав стран, подписавших международные конвенции в отношении объектов интеллектуальной собственности
-
Европейское сообщество по торговым маркам (European Community Trademarks);
-
Конвенция о создании Всемирной организации интеллектуальной собственности (WIPO);
-
Мадридское соглашение о международной регистрации торговых знаков (Мадридское соглашение) и Протокол к Мадридскому соглашению;
-
Договор о патентной кооперации;
-
Бернская конвенция по охране литературных и художественных произведений;
-
Парижская конвенция по охране промышленной собственности;
-
Конвенция по охране интересов производителей фонограмм от незаконного воспроизводства их фонограмм;
-
Договор WIPO об исполнениях и фонограммах;
-
Римская конвенция об охране прав исполнителей, производителей фонограмм и вещательных организаций;
-
Законы о защите торговых марок;
-
Пекинский договор WIPO по аудиовизуальным исполнениям.