塞浦路斯--哈萨克斯坦双重征税优惠协定

自2021年1月1日起，塞浦路斯 -- 哈萨克斯坦的双重征税优惠协定将开始全面生效， 包含所有针对所得税的条款。

塞浦路斯于2019年5月15日首次与哈萨克斯坦签署协议。该条约进一步巩固了塞浦路斯作为欧亚地区投资中心的地位。

该条约的主要条款包括了常设机构的定义，资本收益，股息，利息和特许权使用费的税收等方面，这将为两国的企业和企业家创造独特商业机会。
 
塞哈双重征税协定的主要条款 -- 简要阅读

1. “常设机构”

该条约特别定义了“常设机构（PE）”，与2017年经济合作与发展组织（OECD）收入税收示范公约的措词略有不同。

定义中将持续超过6个月（在12个月内）的建筑工地、建筑、装配或安装有关项目均视为常设机构。

2. 预提税

该条约规定，下列收入所得的预提税可以降低：

股息收入：

• 若实益所有人是一家公司且（合伙企业除外）且直接持有分红公司至少10%的资本，则需缴纳5%的预提税。
• 其他所有情况下，股息预提税为15%。

利息收入：

• 若是利息收方为该利息的实益所有人，则需支付10%的预提税。
• 向政府机构支付利息时，无需支付预提税。

特许权使用费收入：

• 若特许权使用费的收方为实益所有人，则支付特许权使用费需缴纳10%的预提税。

 
需要注意的是， 无论上述何种情况，塞浦路斯均不对向非塞浦路斯税务居民支付的股息、利息、特许权使用费征收预提税（塞浦路斯境内使用特许权所产生的利润除外。）

3. 资本利得税

根据该条约，一国居民因通过转让位于另一国的公司股份或其他相当的权益， 或通过处置位于另一国的不动产，而直接或间接获得高于50%的收益，可能需要在另一国缴税。
 
本条约的签订将如何影响两国企业

塞哈双重征税优惠协定的主要目的在于加强两国之间的经贸联系，并为两国居民资产提供更好的保护。

哈萨克斯坦对股息、利息和特许权使用费的收入征收15%的预提税，而通过此协定可有效降低税率。
 
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